近日，京威股份(002662.SZ)發(fā)布2021年度業(yè)績預(yù)告的修正公告顯示，公司凈利潤9500萬元至1.05億元，同比下降6.69%至15.58%。而此前預(yù)告顯示，公司凈利潤大增77.73%至104.39%。

京威股份表示，公司部分存貨、長期股權(quán)投資、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和商譽存在減值跡象，預(yù)計計提減值總額約2.69億元。

其中，京威股份于2018年簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，向北京致云出售持有的兩家聯(lián)營公司全部股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價款合計為5.6億元。

然而，4年過去了，京威股份一分錢都沒有拿到手，不得不在2021年計提壞賬準(zhǔn)備1.68億元。

對此，今年3月21日，深交所下發(fā)關(guān)注函，要求京威股份就北京致云長期不履行協(xié)議約定的原因，公司已采取及擬采取的追討債權(quán)措施等進行回復(fù)。

業(yè)績更改前后凈利相差超1億

京威股份是一家中德合資的乘用車內(nèi)外飾件系統(tǒng)綜合制造商和綜合服務(wù)商，主營業(yè)務(wù)為中高檔汽車零部件的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售，專為中高檔乘用車提供內(nèi)外飾件系統(tǒng)的配套研發(fā)和相關(guān)服務(wù)。

京威股份2012年3月上市，隨后公司營業(yè)收入一直保持增長趨勢，凈利潤雖偶有下降但整體依然增長較快。

2017年，京威股份營業(yè)收入達56.88億元，同比增長18.20%，為公司史上最高;但凈利潤僅3.17億元，同比下滑50.16%。

2018年至2020年，京威股份營業(yè)收入分別為54.11億元、36.30億元和37.54億元，同比分別增長-4.87%、-32.91%和3.41%;凈利潤分別為9122.68萬元、-20.83億元和1.13億元，同比分別增長-71.20%、-2383.03%和105.40%，處于動蕩期。

其中，2019年，京威股份資產(chǎn)減值損失總額約20億元，造成公司巨額虧損。

今年1月29日，京威股份發(fā)布2021年度業(yè)績預(yù)告顯示，歸屬于上市公司股東的凈利潤2億元至2.3億元，比上年同期增長77.73%至104.39%;扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤2億元至2.3億元，比上年同期增長207.24%至253.32%。

彼時，京威股份表示，公司業(yè)績大幅提升是因為2021年降本增效、優(yōu)化流程等管理措施使得經(jīng)營利潤穩(wěn)步提升。

然而，兩個月后，3月17日，京威股份發(fā)布2021年度業(yè)績預(yù)告的修正公告顯示，公司歸屬于上市公司股東的凈利潤9500萬元至1.05億元，比上年同期下降6.69%至15.58%;扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤9750萬元至1.08億元，比上年同期增長49.78%至65.14%。

京威股份前后兩次公布的凈利潤和扣非凈利潤相差超過1億元，公司表示，業(yè)績變動的主要原因為補充計提信用減值準(zhǔn)備：對于公司應(yīng)收北京致云資產(chǎn)管理有限公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，業(yè)績預(yù)告后截至目前，因該公司承諾的增信措施未能辦理完成操作手續(xù)，基于審慎原則，對該資產(chǎn)減值風(fēng)險進行評估，補充計提該應(yīng)收款項減值準(zhǔn)備。

據(jù)公司2021年度計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告顯示，經(jīng)公司管理層與年審會計師預(yù)溝通、評估機構(gòu)初步測算，京威股份部分存貨、長期股權(quán)投資、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和商譽存在減值跡象，預(yù)計計提減值總額約2.69億元，相關(guān)減值準(zhǔn)備擬計入2021年度財務(wù)報表。

其中，京威股份2021年信用減值準(zhǔn)備1.93億元，包括應(yīng)收賬款計提減值204.37萬元和其他應(yīng)收款計提減值1.9億元;資產(chǎn)減值準(zhǔn)備7680.97萬元，包括存貨計提減值3897.39萬元、長期股權(quán)投資計提減值905.07萬元和商譽提減值2878.51萬元。

5.6億轉(zhuǎn)讓款至今未到賬

需要關(guān)注的是，2021年資產(chǎn)減值中，京威股份對其他應(yīng)收款計提減值1.9億元。

2018年，京威股份簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，向無錫泓億商務(wù)管理有限公司(簡稱“無錫泓億”)出售持有的聯(lián)營公司無錫星億智能環(huán)保裝備股份有限公司(簡稱“無錫星億”)全部股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價款1.6億元。

截至2020年12月31日，京威股份累計收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款2400萬元。根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》中關(guān)于支付的相關(guān)約定，無錫泓億未按合同約定支付款項，致使其他應(yīng)收款逾期。

考慮行業(yè)景氣度及國內(nèi)外疫情對無錫泓億及無錫星億的業(yè)務(wù)影響，京威股份與無錫泓億就以上股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的支付時間達成一致意見，并簽訂了《延期還款協(xié)議》。

截至2020年12月31日，京威股份累計對應(yīng)收無錫泓億股權(quán)款計提減值準(zhǔn)備金額為8160萬元，賬面余額為5440萬元。

2021年，京威股份收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款為950萬元，截至2021年12月31日，公司累計收到無錫泓億股權(quán)轉(zhuǎn)讓款為3350萬元。

按照《延期還款協(xié)議》中關(guān)于支付的相關(guān)約定，無錫泓億仍未按照合同約定期限全額支付款項，京威股份在2021年期末對無錫泓億的其他應(yīng)收款進行了減值測試，該項應(yīng)收款項存在減值跡象，公司對該應(yīng)收款項在整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。經(jīng)與年度審計會計師初步溝通后，本報告期擬計提壞賬準(zhǔn)備1841.09萬元。

不僅是這一家企業(yè)拖欠轉(zhuǎn)讓款，京威股份于2018年簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，向北京致云資產(chǎn)管理有限公司(簡稱“北京致云”)出售持有的聯(lián)營公司寧波京威動力電池有限公司(簡稱“寧波京威”)和寧波正道京威控股有限公司(簡稱“正道京威”)全部股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價款合計為5.6億元。截至2020年12月31日，應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款余額5.6億元。

綜合考慮北京致云的還款能力，截至2020年12月31日，京威股份累計計提該其他應(yīng)收款減值準(zhǔn)備3.92億元，賬面余額為1.68億元。

根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》中關(guān)于支付的相關(guān)約定，截至2021年12月31日，應(yīng)收北京致云股權(quán)款全部逾期。

本報告期，京威股份跟進北京致云的付款情況及履約能力，綜合考慮北京致云持有資產(chǎn)的情況，出于謹(jǐn)慎性考慮，對該項其他應(yīng)收款進行減值測試。經(jīng)與年度審計會計師初步溝通后，本報告期擬計提壞賬準(zhǔn)備1.68億元，計提該減值準(zhǔn)備后，應(yīng)收北京致云股權(quán)轉(zhuǎn)讓款期末余額為0元。

京威股份表示，公司將利用各種手段要求北京致云承擔(dān)給公司造成的一切損失及法律責(zé)任，并保留采取進一步法律行動的權(quán)利向北京致云追討該筆債權(quán)。(記者李啟光)