公開披露的數(shù)據(jù)顯示，僅僅2023年上半年度，上市公司奧士康與其全資子公司奧士康精密電路（惠州）有限公司（簡稱“惠州奧士康”）間的非經(jīng)營性資金往來轉(zhuǎn)賬累計金額竟然高達76.14億元。

(資料圖)

事實上，惠州奧士康的業(yè)務(wù)已經(jīng)逐步萎縮，2023年上半年營業(yè)收入僅1.88億元；自2022年起，奧士康已開始將惠州奧士康的產(chǎn)能轉(zhuǎn)移至湖南基地。多位接受中國證券報記者采訪的財務(wù)與法務(wù)人士均表示，奧士康與惠州奧士康間的76.14億元巨額非經(jīng)營性往來轉(zhuǎn)賬存在諸多異常。

非經(jīng)營性資金往來轉(zhuǎn)賬

高達76.14億元

根據(jù)奧士康日前披露的《2023年半年度非經(jīng)營性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來情況匯總表》，奧士康與惠州奧士康間的非經(jīng)營性資金往來期初余額為3.62億元，在2023年上半年往來累計發(fā)生金額達到37.69億元，償還累計發(fā)生金額達38.45億元，期末余額為2.86億元。

據(jù)此計算，僅6個月時間，奧士康與惠州奧士康間的非經(jīng)營性資金往來轉(zhuǎn)賬高達76.14億元。數(shù)據(jù)顯示，截至2023年6月30日，奧士康歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為40.65億元，總資產(chǎn)為81.25億元。

公開資料顯示，惠州奧士康系奧士康的全資子公司，成立于2005年，注冊資本為1.39億元，經(jīng)營范圍包括新型電子元器件（高精密度印刷線路板）生產(chǎn)、線路板壓合、線路板鉆孔、柔性線路板生產(chǎn)、技術(shù)或貨物進出口。

值得注意的是，惠州奧士康的產(chǎn)能自2022年起已逐步轉(zhuǎn)移至湖南基地，其2023年上半年實現(xiàn)營業(yè)收入1.88億元，凈利潤僅1247.72萬元。

“根據(jù)半年報里的描述，惠州奧士康未來的產(chǎn)能要全部轉(zhuǎn)移到湖南基地。一家資產(chǎn)規(guī)模沒有發(fā)生太大變化，營業(yè)收入在逐步萎縮的子公司，從上市公司拿走那么多錢，明顯同其經(jīng)營狀況與財務(wù)狀況不符。”相關(guān)財經(jīng)專業(yè)人士說。

實際上，奧士康與惠州奧士康間的非經(jīng)營性資金往來轉(zhuǎn)賬近三年來增長十分迅猛，明顯存在異?，F(xiàn)象。2021年、2022年，奧士康與惠州奧士康間的非經(jīng)營性資金往來轉(zhuǎn)賬分別高達35.79億元、24.36億元。

奧士康2023年半年報顯示，公司年初貨幣資金余額為11.83億元。若據(jù)此測算，奧士康基本上每兩個月就需要把上市公司賬上的所有貨幣資金全部轉(zhuǎn)入惠州奧士康一次，惠州奧士康再回轉(zhuǎn)一次。

“奧士康和惠州奧士康兩家制造業(yè)企業(yè)間僅半年內(nèi)就有大量的資金往來，不符合企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)邏輯，尤其是這些資金的最終流向值得關(guān)注?！鄙鲜鲐斀?jīng)人士表示。

不過，對于與惠州奧士康間的巨額非經(jīng)營性資金往來，上市公司奧士康從未披露過數(shù)據(jù)發(fā)生的具體時間、往來原因、資金具體流向與用途、資金安全問題等。

針對以上問題，中國證券報記者致電奧士康董秘賀梓修，其表示將有專人聯(lián)系記者并進行回復(fù)。8月20日晚上7時，一位奧士康李姓財務(wù)人士致電中國證券報記者，針對記者提出的“為何上市公司與惠州奧士康之間有如此大額的資金往來”這一問題，該財務(wù)人士答復(fù)：“應(yīng)該不會有這樣的事情，是不是單位的問題？這個數(shù)據(jù)我核實一下再回復(fù)?！?/p>

8月20日晚上8時，李姓財務(wù)人士再次致電中國證券報記者稱：“我們初步核了一下，是我們正常的資金調(diào)動。因為我們也是對惠州的一個支持，所以我們一部分資金調(diào)到惠州，再調(diào)回來。”

針對資金來回調(diào)動的原因，該人士回復(fù)稱：“支持惠州當?shù)?，資金到了惠州，我月底再調(diào)回來。目的是什么呢？我們打過去，惠州當?shù)劂y行給我們支持，我們再打回來（到上市公司）?！?/p>

隨后，在記者的追問下，奧士康李姓財務(wù)人士又表示：“我們現(xiàn)在的資金全部歸集在惠州奧士康，公司大部分錢在惠州奧士康，有需求時再從惠州奧士康把錢轉(zhuǎn)出?！钡摶貜?fù)與奧士康財務(wù)報表不符，截至報告期末，奧士康與惠州奧士康間的非經(jīng)營性資金往來期末余額僅為2.86億元。

記者再次追問，上市公司將大額資金轉(zhuǎn)入惠州奧士康的原因，李姓財務(wù)人士以“這個超出了信息披露范圍”為由未進行回復(fù)。

公司內(nèi)控有效性存疑

“這么大的資金往來，按理說應(yīng)該會在會計附注中說明發(fā)生資金往來的原因，但是上市公司也沒說，在信披方面存在瑕疵。”相關(guān)法務(wù)專業(yè)人士認為。

上述法務(wù)人士表示，雖然惠州奧士康是上市公司的全資子公司，但是畢竟是兩個主體，這么大額的資金往來還是存在風險的。公司董事會審計專業(yè)委員會是否發(fā)揮了作用？內(nèi)控制度有沒有對這一部分進行一個制度化的規(guī)定？如果有相關(guān)規(guī)定，是否按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行？公司內(nèi)控制度是否有效？這些都要打個問號。

另外，記者還發(fā)現(xiàn)，奧士康披露的財報與其披露的非經(jīng)營性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來情況匯總表出現(xiàn)了數(shù)據(jù)“打架”情況。

奧士康披露的《2022年半年度非經(jīng)營性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來情況匯總表》顯示，惠州奧士康對上市公司非經(jīng)營性資金占用的期初余額為2.24億元。但在奧士康2022年年報中，這個數(shù)字變?yōu)榱?.58億元，差額近6600萬元。

針對以上問題，記者詢問奧士康李姓財務(wù)人士，該人士稱：“今天是周末，我明天再回復(fù)你?！庇浾邔⒊掷m(xù)關(guān)注上述問題。

奧士康系注冊地在湖南益陽的一家上市公司，2017年12月上市，是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體的PCB生產(chǎn)企業(yè)。2023年上半年，公司實現(xiàn)營業(yè)收入20.42億元，同比下滑10.88%；實現(xiàn)歸母凈利潤2.78億元，同比下滑0.76%。