3月9日，深交所發(fā)布監(jiān)管函顯示，2019年和2020年，黑芝麻違規(guī)向關聯(lián)方支付金額合計達2498.95萬元，從而收到監(jiān)管函。

實際上，2017年至2019年10月，黑芝麻直接或間接向關聯(lián)方提供非經營性資金累計不低于6.85億元。加上最新被查處金額，公司4年合計違規(guī)占用資金超過7億元。

近日，黑芝麻發(fā)布2021年度業(yè)績預告顯示，公司營業(yè)收入達39億元至41億元，凈利潤虧損8500萬元至1.2億元。

記者發(fā)現(xiàn)，黑芝麻2021年在營業(yè)收入增長之下，反而陷入虧損，而且公司凈利潤已連續(xù)4年下滑。

其中，黑芝麻2021年加大新產品的市場投入和宣傳推廣力度，由此增加的費用支出5000萬元，吞噬了公司利潤。

連續(xù)4年違規(guī)被查處

近年來，黑芝麻通過預付廣告款、第三方公司向關聯(lián)方劃轉資金、安排關聯(lián)方代收貨款等形式，多次使得關聯(lián)方非經營性占用上市公司資金。

3月9日，深交所發(fā)布監(jiān)管函顯示，2020年1月、9月，黑芝麻控股子公司廣西黑五類物流有限公司、南方黑芝麻(容縣)健康糧倉投資有限公司，通過第三方公司合計向關聯(lián)方深圳市容州文化產業(yè)投資有限公司轉賬1460萬元;2019年、2020年，黑芝麻客戶按照上市公司的要求分別向關聯(lián)方廣西黑五類食品銷售有限責任公司轉移支付上市公司貨款1033.82萬元、5.13萬元。

綜合來看，黑芝麻轉移支付金額合計達2498.95萬元。

深交所表示，上述行為構成黑芝麻實際控制人李漢榮、李漢朝、李玉堅、李玉宇、甘政、李淑嫻、李玉琦及其關聯(lián)人，非經營性占用上市公司資金的違規(guī)情形;黑芝麻董事長韋清文、時任總經理劉輝、財務總監(jiān)李維昌、董事程富亮未能恪盡職守、履行誠信勤勉義務。

深交所希望黑芝麻相關人員吸取教訓，及時整改，杜絕上述問題的再次發(fā)生。

實際上，早在今年1月1日，黑芝麻公告稱，因上述問題，公司及相關責任人于2021年12月31日收到中國證券監(jiān)督管理委員會廣西監(jiān)管局下發(fā)的《關于對南方黑芝麻集團股份有限公司、韋清文、龍耐堅、程富亮采取出具警示函措施的決定》。

黑芝麻在公告中表示，公司全體董事、監(jiān)事及高級管理人員將認真吸取教訓，堅決杜絕此類行為再次發(fā)生;公司也將以本次整改為契機，加強相關法律法規(guī)的學習，增強規(guī)范運作意識，健全和完善公司治理和內部控制制度。

實際上，自2014年起，黑芝麻陸續(xù)與同行同路簽訂系列廣告合同，并預付大額廣告款項，而且公司至少連續(xù)4年存在違規(guī)占用資金情形。

2019年12月，中國證監(jiān)會廣西監(jiān)管局披露行政監(jiān)管措施決定書顯示，2017年和2018年，黑芝麻通過預付同行同路廣告款間接向控股股東黑五類食品等關聯(lián)方劃轉資金分別不少于2053.77萬元、4746.23萬元。

不僅如此，2017年至2019年10月，黑芝麻通過超實際采購金額預付貨款，然后年內陸續(xù)退回的方式，向關聯(lián)方廣西南方農業(yè)開發(fā)經營有限公司劃轉資金。扣除實際采購發(fā)生金額，2017年至2019年10月，公司分別向南方農業(yè)劃轉資金8879.1萬元、17572萬元、21700.9萬元，超過對應年度公司經審議確定的關聯(lián)交易審批額度。

截至2019年10月末，上述與南方農業(yè)往來形成的非經營性占用資金余額為5710萬元。

2018年1至4月，黑芝麻分3次向關聯(lián)方天臣新能源(深圳)有限公司提供資金合計1.35億元。天臣新能源于當年歸還1.3億元。截至2019年10月末，公司對天臣新能源其他應收款余額為500萬元。

通過上述三種手段，2017年至2019年10月，黑芝麻直接或間接向關聯(lián)方提供非經營性資金分別不少于1.09億元、3.58億元、2.17億元，累計不低于6.85億元。加上最新被查處金額，公司4年合計違規(guī)占用資金超過7億元。

凈利潤連續(xù)4年下滑

黑芝麻管理層頻繁違規(guī)，而公司的業(yè)績也每況愈下。

數(shù)據(jù)顯示，2017年至2020年，黑芝麻營業(yè)收入分別為27.72億元、39.64億元、44.76億元和38.41億元，同比分別增長19.76%、43.03%、12.90%和-14.18%;凈利潤分別為1.11億元、5991.30萬元、3384.65萬元和911.08萬元，同比分別增長580.74%、-46.06%、-43.51%和-73.08%。

近日，黑芝麻發(fā)布2021年度業(yè)績預告顯示，預計公司全年營業(yè)收入達39億元至41億元，扣除后營業(yè)收入達38.87億元至40.89億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損8500萬元至1.2億元，扣除非經常性損益后的凈利潤虧損8200萬元至1.19億元。

這也意味著，黑芝麻2021年在營業(yè)收入增長之下，反而陷入虧損之中，而且公司凈利潤已連續(xù)4年下滑。

黑芝麻表示，受2021年市場大宗物料價格上漲的影響，公司2021年的原材料采購價格整體上漲，導致產品毛利率下降，毛利額同比減少約5000萬元。

同時，為推動“聚焦并專注于健康產業(yè)經營”發(fā)展戰(zhàn)略的落地，黑芝麻于2021年第四季度進一步加大“黑養(yǎng)黑”系列健康食品等新產品的市場投入和宣傳推廣力度，由此增加的費用支出5000萬元。

根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定，黑芝麻2021年轉回遞延所得稅費用2100萬元，同時報告期資產處置損失約1200萬元。

而且，黑芝麻因收購上海禮多多電子商務有限公司和深圳市潤谷食品有限公司的股權而形成商譽，報告期預計計提的商譽減值金額約1500萬元至2000萬元。

2021年前三季度，黑芝麻營業(yè)收入為27.57億元，同比增長14.79%;凈利潤為1428.69萬元，同比增長157.64%。而且，公司凈資產收益率僅為0.52%。

可以看出，即便是剔除原材料價格上漲和商譽減值的影響，黑芝麻依舊有可能實現(xiàn)盈虧平衡，關鍵是公司增加了5000萬元的廣告費用。(記者李啟光)