果然跌停！20億資金"黑洞"，擊垮這家A股公司，上交所火速出手！

臨近年末，“炸雷”不斷，又一家上市公司栽在了大股東手上。

11月24日晚間，華儀電氣一紙公告自曝“大雷”：其在自查中發(fā)現(xiàn)了違規(guī)擔(dān)保、控股股東占用資金等情況，合計金額高達20多億。對此，上市公司卻堅稱，上述違規(guī)擔(dān)保未符合程序，尚未予以追認;大股東也承諾將在一個月內(nèi)限期解決問題。

值得注意的是，華儀電氣的財務(wù)問題幾年前就出現(xiàn)了諸多疑點，并頻頻受到監(jiān)管問詢，此次暴露出的問題也凸顯了公司內(nèi)控危機。

此前在二級市場，華儀電氣卻曾因涉足泛在電力物聯(lián)網(wǎng)概念而連拉五個漲停，引來一陣資金擁躉。但如今，上市公司這番自曝家丑的操作，驚呆了超5萬股東。更有投資者憤怒稱，“20億快接近公司市值了，這不是一般的雷，躲起來都費勁!”

11月25日開盤，華儀電氣股價開盤果然一字跌停，巨量資金爭相拋售出逃。截至上午11點，超15萬手賣單封死在跌停上。華儀電氣股價僅為3.43元，相比年內(nèi)高位股價已經(jīng)腰斬市值僅剩26億。

自曝超20億財務(wù)問題

控股股東違規(guī)擔(dān)保、占用資金

這年頭，最怕上市公司突然的“自查”，往往揭開的都是大雷。

11月24日晚間，華儀電氣發(fā)布公告稱，在公司自查中發(fā)現(xiàn)了違規(guī)擔(dān)保、控股股東資金占用等情況。其中，違規(guī)提供擔(dān)保92590萬元;經(jīng)過審議程序的49350萬元合規(guī)擔(dān)保中出現(xiàn)了2.14億元逾期;另外，關(guān)聯(lián)方占用公司資金10.58億元。

據(jù)統(tǒng)計，所有的違規(guī)擔(dān)保、逾期擔(dān)保及關(guān)聯(lián)方占用資金合計竟然高達21.979億元。其金額的巨量，令人觸目驚心。

那么，違規(guī)擔(dān)保的情況到底有多嚴(yán)重?

據(jù)公告稱，華儀電氣自查發(fā)現(xiàn)上市公司及全資子公司浙江華儀電器科技有限公司)及華儀風(fēng)能有限公司，存在未履行程序為公司控股股東華儀集團及其控股子公司華儀電器集團浙江有限公司及其他第三方等主債務(wù)人提供擔(dān)保的情況。

數(shù)據(jù)顯示，違規(guī)擔(dān)保金額為92590萬元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的22.75%。其中，為控股股東及其關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保金額為49350萬元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)12.13%。為其他第三方的擔(dān)保金額為43240萬元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的10.62%。

值得注意的是，上述違規(guī)擔(dān)保涉及的第三方浙江伊賽科技有限公司，擔(dān)保性質(zhì)為結(jié)構(gòu)性存款提供質(zhì)押擔(dān)保，其擔(dān)保總金額高達4.32億元。

據(jù)天眼查信息顯示，上市公司和該擔(dān)保方的關(guān)系似乎并不一般。伊賽科技成立于2003年6月，注冊資本為3000萬人民幣，最近的一筆擔(dān)保到期時間為2019年11月28日。注冊的住所為溫州樂清經(jīng)濟開發(fā)區(qū)經(jīng)八路428號，該地址為華儀風(fēng)能公司內(nèi)。

除了違規(guī)擔(dān)保之外，該公司還自查出了對外擔(dān)保的逾期情況。據(jù)公告披露，截至11月24日，華儀電氣合規(guī)的對外擔(dān)保共計5.90億元，其中2.14億元對外擔(dān)保已出現(xiàn)逾期，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的5.26%。擔(dān)保方均為上市公司，而被擔(dān)保方則為華儀電氣的控股股東華儀集團。

數(shù)據(jù)顯示，上市公司為華儀集團提供的經(jīng)董事會審議的擔(dān)保中有四筆出現(xiàn)逾期，這四筆的債權(quán)人分別為恒豐銀行股份有限公司泉州分行、包商銀行股份有限公司、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司樂清市支行和中國建設(shè)銀行股份有限公司樂清支行。

與此同時，控股股東的資金占用情況也非常突出。據(jù)公告披露，截至9月30日，公司累計發(fā)生關(guān)聯(lián)方資金占用22.12億元，累計歸還11.55億元，關(guān)聯(lián)方資金占用余額合計10.57億元。2019年10月1日至公告披露日期間，關(guān)聯(lián)方資金占用0.01億元，期間未歸還。截至公告披露日關(guān)聯(lián)方資金占用余額合計為10.58億元，占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的26%。

違規(guī)擔(dān)保不予追認

股東承諾限期解決

對于數(shù)額如此之大的財務(wù)黑洞，上市公司也在第一時間給出了解決方案。

據(jù)公告顯示，目前正積極與控股股東及其關(guān)聯(lián)方、其他第三方等相關(guān)方溝通，督促其盡快解決資金占用及對外擔(dān)保問題。控股股東已承諾，在公告披露之日起一個月內(nèi)解決上述上市公司對外擔(dān)保和資金占用的問題。

不過，對于上述股東違規(guī)擔(dān)保的情況，華儀電氣卻堅持表示“不認賬”。

公司表示，上述違規(guī)擔(dān)保系華儀集團在未經(jīng)公司董事會、股東大會審議同意的情況下，擅自為公司關(guān)聯(lián)方及其他第三方提供的擔(dān)保，未通知公司董事會，公司董事會未知悉上述事項，導(dǎo)致上述相關(guān)事項未能及時履行信息披露義務(wù)。

“上述違規(guī)擔(dān)保事項未履行董事會、股東大會決議程序，公司亦未予以追認，公司將積極應(yīng)對，主張上述違規(guī)擔(dān)保對公司不發(fā)生效力。”華儀電氣認為。

不過，有投資者擔(dān)心，超20億的財務(wù)問題能否在一個月內(nèi)得到解決著實存疑，若控股股東未能限期解決上述問題，則按照規(guī)定，公司股票將極有可能被實施其他風(fēng)險警示，“戴帽”風(fēng)險高懸。

而從目前的公司狀況看，上述擔(dān)憂的確存在。11月18日，華儀電氣就曾發(fā)布公告，公司控股股東持有全部公司股份被輪候凍結(jié)，原因系公司控股股東華儀集團為龍飛集團有限公司向平安銀行溫州分行申請的金融借款提供了最高債務(wù)本金余額為4,500萬元的連帶責(zé)任保證擔(dān)保。因龍飛集團與平安銀行溫州分行金融借款合同出現(xiàn)債務(wù)糾紛，且該債務(wù)糾紛已經(jīng)溫州市甌海區(qū)法院判決，控股股東華儀集團在擔(dān)保范圍內(nèi)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

據(jù)天眼查信息顯示，2019年以來，華儀集團8次被法院列為被執(zhí)行人，超過21條司法風(fēng)險。同時，華儀集團還涉及與浙商銀行溫州樂清支行、中國光大銀行股份有限公司寧波分行等金融機構(gòu)的合同糾紛。

11月23日，華儀電氣披露了一則控股股東股份被輪侯凍結(jié)的公告，截至11月23日，華儀集團持有公司股份234283762股，占公司總股本的30.83%，處于質(zhì)押狀態(tài)的股份數(shù)量為234275162股，占其持有公司股份總數(shù)的99.9963%，處于凍結(jié)狀態(tài)的股份數(shù)量為234283762股，占其持股總數(shù)的100%;累計輪候凍結(jié)數(shù)為297567524股，占其持有公司股份總數(shù)的127.01%。

一邊是債務(wù)糾紛問題纏身，股東股份輪候凍結(jié)，一邊卻要解決上述高額的擔(dān)保和資金占用問題，控股股東如何歸還上市公司占用資金，存在疑問。

曾因電力物聯(lián)暴漲五連板

如今股價高位腰斬

受20億“炸雷”影響，上市公司華儀電氣股價大跌。

11月25日開盤，華儀電氣一字跌停，股價報收3.43元。從資金情況來看，截至當(dāng)日11點，主力流出超出1000萬元，并且連續(xù)三日，華儀電氣股價已經(jīng)出現(xiàn)了主力凈流出的狀態(tài)。

值得注意的是，今年3月，華儀電氣還因為泛在電力物聯(lián)網(wǎng)、創(chuàng)投、特高壓等多種概念，出現(xiàn)了連續(xù)大漲的記錄。從3月11日至15日，公司股票曾連續(xù)拉賬五個漲停。3月18日，華儀電氣股價最高漲至9.27元。

從3月的股價高位至今，華儀電氣股價跌幅超62%，相比高位腰斬還不止。當(dāng)前，華儀電氣市值僅為26億。

面對華儀電氣突如其來的自查驚雷，不少投資者感到非常意外。更有網(wǎng)友認為，這不是一般的雷，躲起來都費勁。公司股票大概率將要被ST。

數(shù)據(jù)顯示，截至9月30日，有超5.4萬名股東持有華儀電氣的股票。尤其是今年3月以來，股東戶數(shù)增加明顯，多是資金追捧概念所致。

上交所火速下發(fā)監(jiān)管函

要求公司查清過往舊賬

華儀電氣的自曝家丑的公告也很快引來了監(jiān)管機構(gòu)的高度關(guān)注。就在上市公司發(fā)布公告的當(dāng)天晚上，上交所就對華儀電氣下發(fā)了監(jiān)管函。

針對違規(guī)擔(dān)保和資金占用，監(jiān)管工作函要求公司明確具體情況以及董事、監(jiān)事和高級管理人員知曉時間;全面核實是否存在其他應(yīng)披露未披露的資金占用、訴訟擔(dān)保、債務(wù)風(fēng)險及資產(chǎn)凍結(jié)等事項，并充分評估上述違規(guī)情形可能對上市公司造成的影響;盡快核實產(chǎn)生的具體形式和原因，相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定及失效原因，明確相關(guān)責(zé)任人及追責(zé)措施;公司是否存在信息披露違規(guī)的情形。

事實上，上市公司華儀電氣的財務(wù)問題，漏洞和疑點頻出，早在幾年前就引發(fā)監(jiān)管的高度關(guān)注。

據(jù)了解，2016年至2018年，上交所均向公司發(fā)出年報事后審核意見函。此前，上交所還對公司控股股東提供擔(dān)保事項，專門發(fā)出問詢函。在幾次問詢中，上交所都要求公司及董監(jiān)高、會計師等核查公司控股股東資信情況、公司業(yè)務(wù)情況，款項收回情況、對外投資情況等，并要求充分評估關(guān)聯(lián)擔(dān)保的風(fēng)險。

2016年以來，公司盈虧交替且發(fā)生大額逾期應(yīng)收賬款，上交所也要求核查，要求公司結(jié)合本次自查，充分核實業(yè)務(wù)實際情況和款項回收情況，明確是否存在其他未披露的風(fēng)險情況;會計師針對性地說明執(zhí)行的審計程序和取得的審計證據(jù)，相關(guān)程序和證據(jù)是否充分適當(dāng)，出具的審計意見是否恰當(dāng)。

只不過，前面幾次核查下來，上市公司竟然還能夠出如此大的問題。因此，上交所要求華儀電氣說明是否勤勉落實監(jiān)管函件各項核查要求，提供相關(guān)證據(jù)，并說明前期意見與本次自查披露情況嚴(yán)重偏差的原因。請公司明確具體情況以及董事、監(jiān)事和高級管理人員知曉時間，公司是否存在信息披露違規(guī)的情形。

此外，對于市場普遍對控股股東還款能力的擔(dān)憂，上交所的監(jiān)管工作函指出，鑒于控股股東所持上市公司股份均處于質(zhì)押狀態(tài)，且被多次輪候凍結(jié)，要求公司結(jié)合控股股東的信用狀況、資產(chǎn)情況等，制定切實可行的整改措施和期限，維護全體投資者的合法權(quán)益。