據(jù)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站消息，湖北證監(jiān)局發(fā)布關(guān)于對(duì)中京民信(北京)資產(chǎn)評(píng)估有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)中京民信)及資產(chǎn)評(píng)估師趙士威、劉章紅采取出具警示函措施的決定。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，湖北證監(jiān)局對(duì)中京民信執(zhí)業(yè)的人福醫(yī)藥集團(tuán)股份公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)人福醫(yī)藥)2018年商譽(yù)減值測(cè)試評(píng)估項(xiàng)目(京信評(píng)報(bào)字[2019]第171-15號(hào))進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，湖北證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)中京民信在執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：

一、對(duì)美國(guó)Epic新增業(yè)務(wù)及新產(chǎn)品銷(xiāo)售情況的預(yù)測(cè)未進(jìn)行必要的核查驗(yàn)證

人福醫(yī)藥的子公司美國(guó)Epic2018年經(jīng)營(yíng)情況不佳，預(yù)計(jì)未來(lái)通過(guò)增加代銷(xiāo)業(yè)務(wù)、加快推出新產(chǎn)品等方式提高業(yè)績(jī)。中京民信對(duì)美國(guó)Epic新增業(yè)務(wù)情況的預(yù)測(cè)，主要依賴(lài)美國(guó)Epic管理層提供的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，底稿中僅收集了少量框架合同，對(duì)新增業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售量、價(jià)格、毛利率的選取依據(jù)未進(jìn)行必要的核查驗(yàn)證。中京民信對(duì)美國(guó)Epic待獲批新產(chǎn)品銷(xiāo)售情況的預(yù)測(cè)，主要依賴(lài)美國(guó)Epic管理層提供的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，未見(jiàn)收集研發(fā)進(jìn)度的依據(jù)，對(duì)待獲批新產(chǎn)品銷(xiāo)售量、價(jià)格、毛利率的選取依據(jù)未進(jìn)行必要的核查驗(yàn)證。上述情形不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》(中評(píng)協(xié)[2018]36號(hào))第十五條的規(guī)定。

二、在評(píng)估報(bào)告或評(píng)估說(shuō)明中未充分披露美國(guó)Epic項(xiàng)目關(guān)鍵評(píng)估參數(shù)與形成商譽(yù)時(shí)、以前年度商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)不一致的情況及原因

一是折現(xiàn)率計(jì)算模型的選取時(shí)，2016年形成商譽(yù)及2017年減值測(cè)試均選用的WACC模型，2018年選取CAPM模型，前后不一致，未說(shuō)明原因。二是企業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的選取時(shí)，2016年采用2%，2017年和2018年減值測(cè)試均采用1%，前后不一致，未說(shuō)明原因。三是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)β的選取，2018年、2017年、2016年三年選取的可比公司不一致，未說(shuō)明原因。上述情形不符合《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》(中評(píng)協(xié)[2017]45號(hào))第三十五條、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估檔案》(中評(píng)協(xié)[2018]37號(hào))第七條的規(guī)定。

三、未充分記錄執(zhí)行的評(píng)估工作

一是評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)調(diào)查表和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表日期均為2019年3月30日，報(bào)告出具日為2019年3月15日，評(píng)估程序執(zhí)行倒置;二是資產(chǎn)評(píng)估委托合同無(wú)委托方法定代表人簽字、簽約地點(diǎn)及簽約時(shí)間，無(wú)評(píng)估公司簽約時(shí)間;三是底稿中缺少業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)表、初步資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告;四是委托方意見(jiàn)反饋表無(wú)委托方的簽字或蓋章。以上情形不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估委托合同》(中評(píng)協(xié)[2017]33號(hào))第六條、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》(中評(píng)協(xié)[2018]36號(hào))第九條及第二十四條、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估檔案》(中評(píng)協(xié)[2018]37號(hào))第二條的規(guī)定。

綜上，中京民信的上述行為不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》(中評(píng)協(xié)[2018]36號(hào))等相關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的規(guī)定。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專(zhuān)項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條： 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守評(píng)估準(zhǔn)則或者其他評(píng)估規(guī)范，恰當(dāng)選擇評(píng)估方法，評(píng)估中提出的假設(shè)條件應(yīng)當(dāng)符合實(shí)際情況，對(duì)評(píng)估對(duì)象所涉及交易、收入、支出、投資等業(yè)務(wù)的合法性、未來(lái)預(yù)測(cè)的可靠性取得充分證據(jù)，充分考慮未來(lái)各種可能性發(fā)生的概率及其影響，形成合理的評(píng)估結(jié)論。

通過(guò)查詢(xún)發(fā)現(xiàn)，2018年11月1日，中京民信曾因?qū)﹄p成藥業(yè)股權(quán)評(píng)估報(bào)告存三項(xiàng)違規(guī)，而被海南證監(jiān)局出具警示函。2017年8月2日，中京民信因?qū)χ兄獒t(yī)療首次評(píng)估時(shí)期間費(fèi)用預(yù)測(cè)未取得充分參考依據(jù)，被湖北證監(jiān)局出具警示函。

以下是原文：

湖北證監(jiān)局關(guān)于對(duì)中京民信(北京)資產(chǎn)評(píng)估有限公司及

資產(chǎn)評(píng)估師趙士威、劉章紅采取出具警示函措施的決定

中京民信(北京)資產(chǎn)評(píng)估有限公司及資產(chǎn)評(píng)估師趙士威、劉章紅：

依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你們執(zhí)業(yè)的人福醫(yī)藥集團(tuán)股份公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)人福醫(yī)藥)2018年商譽(yù)減值測(cè)試評(píng)估項(xiàng)目(京信評(píng)報(bào)字[2019]第171-15號(hào))進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)你們?cè)趫?zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：

一、對(duì)美國(guó)Epic新增業(yè)務(wù)及新產(chǎn)品銷(xiāo)售情況的預(yù)測(cè)未進(jìn)行必要的核查驗(yàn)證

人福醫(yī)藥的子公司美國(guó)Epic2018年經(jīng)營(yíng)情況不佳，預(yù)計(jì)未來(lái)通過(guò)增加代銷(xiāo)業(yè)務(wù)、加快推出新產(chǎn)品等方式提高業(yè)績(jī)。你們對(duì)美國(guó)Epic新增業(yè)務(wù)情況的預(yù)測(cè)，主要依賴(lài)美國(guó)Epic管理層提供的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，底稿中僅收集了少量框架合同，對(duì)新增業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售量、價(jià)格、毛利率的選取依據(jù)未進(jìn)行必要的核查驗(yàn)證。你們對(duì)美國(guó)Epic待獲批新產(chǎn)品銷(xiāo)售情況的預(yù)測(cè)，主要依賴(lài)美國(guó)Epic管理層提供的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，未見(jiàn)收集研發(fā)進(jìn)度的依據(jù)，對(duì)待獲批新產(chǎn)品銷(xiāo)售量、價(jià)格、毛利率的選取依據(jù)未進(jìn)行必要的核查驗(yàn)證。上述情形不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》(中評(píng)協(xié)[2018]36號(hào))第十五條的規(guī)定。

二、在評(píng)估報(bào)告或評(píng)估說(shuō)明中未充分披露美國(guó)Epic項(xiàng)目關(guān)鍵評(píng)估參數(shù)與形成商譽(yù)時(shí)、以前年度商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)不一致的情況及原因

一是折現(xiàn)率計(jì)算模型的選取時(shí)，2016年形成商譽(yù)及2017年減值測(cè)試均選用的WACC模型，2018年選取CAPM模型，前后不一致，未說(shuō)明原因。二是企業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的選取時(shí)，2016年采用2%，2017年和2018年減值測(cè)試均采用1%，前后不一致，未說(shuō)明原因。三是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)β的選取，2018年、2017年、2016年三年選取的可比公司不一致，未說(shuō)明原因。上述情形不符合《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》(中評(píng)協(xié)[2017]45號(hào))第三十五條、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估檔案》(中評(píng)協(xié)[2018]37號(hào))第七條的規(guī)定。

三、未充分記錄執(zhí)行的評(píng)估工作

一是評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)調(diào)查表和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表日期均為2019年3月30日，報(bào)告出具日為2019年3月15日，評(píng)估程序執(zhí)行倒置;二是資產(chǎn)評(píng)估委托合同無(wú)委托方法定代表人簽字、簽約地點(diǎn)及簽約時(shí)間，無(wú)評(píng)估公司簽約時(shí)間;三是底稿中缺少業(yè)務(wù)能力評(píng)價(jià)表、初步資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告;四是委托方意見(jiàn)反饋表無(wú)委托方的簽字或蓋章。以上情形不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估委托合同》(中評(píng)協(xié)[2017]33號(hào))第六條、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》(中評(píng)協(xié)[2018]36號(hào))第九條及第二十四條、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估檔案》(中評(píng)協(xié)[2018]37號(hào))第二條的規(guī)定。

綜上，你們的上述行為不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》(中評(píng)協(xié)[2018]36號(hào))等相關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

你們應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定，及時(shí)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量;相關(guān)評(píng)估師應(yīng)加強(qiáng)對(duì)證券期貨相關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí)，勤勉盡責(zé)履行評(píng)估工作義務(wù)。你們應(yīng)高度重視上述問(wèn)題，制定切實(shí)可行的整改計(jì)劃，明確具體整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，在收到本決定書(shū)之日起30日內(nèi)向我局提交書(shū)面報(bào)告。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

湖北證監(jiān)局

2019年11月5日