2月24日，證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家保密局、國(guó)家檔案局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》，自2023年3月31日起，與《境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市管理試行辦法》(以下簡(jiǎn)稱《管理試行辦法》)同步施行。

(相關(guān)資料圖)

為支持企業(yè)依法依規(guī)境外上市，配套《管理試行辦法》，證監(jiān)會(huì)聯(lián)合財(cái)政部、國(guó)家保密局、國(guó)家檔案局對(duì)《關(guān)于加強(qiáng)在境外發(fā)行證券與上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》(證監(jiān)會(huì)公告〔2009〕29號(hào))（簡(jiǎn)稱“原《規(guī)定》”）進(jìn)行修訂，形成了《規(guī)定》?！兑?guī)定》將為相關(guān)主體在境外上市活動(dòng)中保密和檔案管理工作提供更清晰明確的指引。

證監(jiān)會(huì)表示，將持續(xù)推進(jìn)資本市場(chǎng)高水平制度型開放，積極拓展現(xiàn)有跨境監(jiān)管合作機(jī)制的有益成果，營(yíng)造良好的境外上市監(jiān)管環(huán)境，支持企業(yè)依法依規(guī)境外上市。

原《規(guī)定》已不適應(yīng)當(dāng)前情況

原《規(guī)定》發(fā)布于2009年，是一部規(guī)范境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市有關(guān)保密和檔案管理事宜的規(guī)范性文件，對(duì)境內(nèi)企業(yè)向證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供涉密或敏感信息應(yīng)當(dāng)履行的程序作出了規(guī)定。適用范圍為“發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)公司”，并規(guī)定境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位參照?qǐng)?zhí)行。

十多年來，原《規(guī)定》在規(guī)范境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市過程中的信息安全管理、特別是對(duì)外提供審計(jì)工作底稿的程序管理方面發(fā)揮了一定的積極作用。

隨著形勢(shì)變化，原《規(guī)定》日益面臨一些不適應(yīng)的情況：

一是覆蓋面不全。近年來不少境內(nèi)企業(yè)以間接方式赴香港、美國(guó)等境外市場(chǎng)上市，而原《規(guī)定》并不適用于此類公司，存在一定的規(guī)范盲區(qū)。

二是不適應(yīng)境內(nèi)企業(yè)境外上市監(jiān)管改革方向。《管理試行辦法》對(duì)境內(nèi)企業(yè)直接和間接境外上市活動(dòng)統(tǒng)一實(shí)施備案管理。原《規(guī)定》須相應(yīng)作出調(diào)整。

三是不適應(yīng)跨境監(jiān)管合作的要求。近年來國(guó)際資本市場(chǎng)跨境監(jiān)管合作的實(shí)踐不斷深化，有必要對(duì)相關(guān)制度安排予以完善，為下一步安全高效開展合作提供制度保障。

明確企業(yè)保密責(zé)任

據(jù)記者了解，《規(guī)定》共十三條，主要進(jìn)行五方面修訂:

一是保持與上位法等相關(guān)規(guī)定的銜接。增加《會(huì)計(jì)法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等上位法律以及《管理試行辦法》為依據(jù)，并將原《規(guī)定》標(biāo)題和正文中出現(xiàn)的“在境外發(fā)行證券與上市”的表述，參考《管理試行辦法》的有關(guān)表述進(jìn)行調(diào)整。

二是將適用范圍擴(kuò)大至境外間接上市企業(yè)。刪除原《規(guī)定》中關(guān)于境外上市公司的定義和境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位參照?qǐng)?zhí)行的規(guī)定，與《管理試行辦法》保持一致，將“境內(nèi)企業(yè)”定義為包括直接境外發(fā)行上市的境內(nèi)股份有限公司和間接境外發(fā)行上市主體的境內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體。

三是增加程序性要求，明確企業(yè)保密責(zé)任。為使企業(yè)切實(shí)擔(dān)負(fù)信息安全主體責(zé)任，《規(guī)定》要求境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市過程中向證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供、披露，或者通過其境外上市主體等提供、披露文件資料時(shí)，遵守保密等相關(guān)法律法規(guī)。要求境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供文件、資料時(shí)，就提供的涉密敏感信息具體情況提供書面說明，證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)妥善保存上述書面說明以備查。

四是明確會(huì)計(jì)檔案管理要求。明確境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人提供會(huì)計(jì)檔案或會(huì)計(jì)檔案復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)程序。

五是修改有關(guān)境外檢查的規(guī)定。結(jié)合跨境審計(jì)監(jiān)管合作的國(guó)際慣例，刪除原《規(guī)定》中關(guān)于“現(xiàn)場(chǎng)檢查應(yīng)以我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主進(jìn)行，或者依賴我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查結(jié)果”的表述。結(jié)合《證券法》第一百七十七條的規(guī)定，明確境外證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及有關(guān)主管部門提出就境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市相關(guān)活動(dòng)對(duì)境內(nèi)企業(yè)以及為該等企業(yè)提供相應(yīng)服務(wù)的境內(nèi)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查或調(diào)查取證的，應(yīng)當(dāng)通過跨境監(jiān)管合作機(jī)制進(jìn)行，證監(jiān)會(huì)或有關(guān)主管部門依據(jù)雙多邊合作機(jī)制提供必要的協(xié)助，為安全高效開展跨境監(jiān)管合作提供制度保障。

據(jù)記者了解，《規(guī)定》于2022年4月2日至4月17日向社會(huì)公開征求意見。期間共收到社會(huì)意見25份。從征求意見整體情況看，各方意見不涉及《規(guī)定》主要修訂事項(xiàng)，主要集中在關(guān)于《規(guī)定》中部分概念的澄清解釋、不同情形下需履行程序的具體操作細(xì)節(jié)以及一些文字性修改建議。證監(jiān)會(huì)會(huì)同財(cái)政部、國(guó)家保密局、國(guó)家檔案局對(duì)相關(guān)意見進(jìn)行了認(rèn)真研究，對(duì)部分合理意見予以吸收采納。