券商總審計(jì)師來(lái)了!
近日,為規(guī)范券商內(nèi)部審計(jì)工作,提升券商經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)證券行業(yè)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展,中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)(下稱“協(xié)會(huì)”)組織自律處分與內(nèi)審專業(yè)委員會(huì)起草了《證券公司內(nèi)部審計(jì)指引(征求意見(jiàn)稿)》(下稱《內(nèi)審指引》)。在規(guī)定時(shí)間內(nèi),券商可以對(duì)《內(nèi)審指引》提修改反饋意見(jiàn)。
(資料圖片僅供參考)
根據(jù)《內(nèi)審指引》,券商應(yīng)設(shè)立總審計(jì)師??倢徲?jì)師為高管,由董事長(zhǎng)提名,由董事會(huì)任免。券商應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門,內(nèi)部審計(jì)部門合理配備內(nèi)部審計(jì)人員,并提供充分的工作支持和履職保障。內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量不得少于5人且不得少于公司員工人數(shù)的5‰。
券商應(yīng)完善考核任免機(jī)制,將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為公司人員考核評(píng)價(jià)等的重要依據(jù)。
設(shè)立審計(jì)部及總審計(jì)師崗位
《內(nèi)審指引》指出,證券公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度??倢徲?jì)師為證券公司高級(jí)管理人員,由董事長(zhǎng)提名,由董事會(huì)任免,負(fù)責(zé)管理內(nèi)部審計(jì)工作,組織、指導(dǎo)和督促內(nèi)部審計(jì)工作有效開(kāi)展。
總審計(jì)師不得兼任或者分管與其職責(zé)相沖突的職務(wù)或部門??倢徲?jì)師應(yīng)當(dāng)符合《證券基金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及從業(yè)人員監(jiān)督管理辦法》規(guī)定的任職條件,并具有勝任內(nèi)部審計(jì)管理工作所需要的從業(yè)經(jīng)歷、管理經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能。
證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立與其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu)、管控模式、業(yè)務(wù)性質(zhì)、資產(chǎn)規(guī)模等相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)部門,通過(guò)內(nèi)部審計(jì)管理制度等明確內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)、權(quán)限及與公司其他部門的獨(dú)立關(guān)系。
證券公司應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計(jì)部門合理配備內(nèi)部審計(jì)人員,并提供充分的工作支持和履職保障。內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量不得少于5人且不得少于公司員工人數(shù)的5‰。
證券公司內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí),應(yīng)當(dāng)廉潔從業(yè),忠于職守,客觀公正,嚴(yán)守審計(jì)工作獨(dú)立性和保密性,不得參與可能影響審計(jì)工作獨(dú)立性的工作。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)存在利益沖突的,應(yīng)當(dāng)在開(kāi)展審計(jì)工作前主動(dòng)向內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告并申請(qǐng)回避。
總審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計(jì)人員的工作考核評(píng)價(jià)稱職的,其薪酬收入總額應(yīng)當(dāng)不低于本公司其他同職級(jí)人員的平均水平。
審計(jì)結(jié)果與員工考核掛鉤
據(jù)了解,《內(nèi)審指引》共八章、四十八條,規(guī)定證券公司內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限范圍、工作程序?qū)嵤?、結(jié)果運(yùn)用、自律管理等。
明確了證券公司內(nèi)部審計(jì)范圍。證券公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)使用系統(tǒng)、規(guī)范的方法,對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議,促使公司穩(wěn)健運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)職責(zé)原則上包括審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范圍的公司總部部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司及其他下屬單位貫徹落實(shí)國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略和重大政策情況、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等內(nèi)容。
規(guī)范了內(nèi)部審計(jì)工作流程。證券公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋,結(jié)合實(shí)際需要編制中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃,原則上按照準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、追蹤程序開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度,完善內(nèi)部審計(jì)檔案管理機(jī)制,加強(qiáng)人工智能等數(shù)字科技在審計(jì)中的應(yīng)用,可以通過(guò)個(gè)別內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)外包協(xié)同發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督功能。
《內(nèi)審指引》要求強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)結(jié)果使用。證券公司應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制,被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和相關(guān)建議進(jìn)行及時(shí)整改,對(duì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題進(jìn)行綜合分析,進(jìn)一步完善相關(guān)管理機(jī)制和內(nèi)部控制制度。
證券公司應(yīng)完善考核任免機(jī)制,將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為公司人員考核評(píng)價(jià)等的重要依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)同其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作,建立聯(lián)合工作機(jī)制,依規(guī)提請(qǐng)對(duì)發(fā)現(xiàn)違規(guī)的責(zé)任人員進(jìn)行問(wèn)責(zé),進(jìn)一步壓實(shí)各部門職責(zé),提升證券公司內(nèi)控管理能力。
目前內(nèi)部審計(jì)存多種問(wèn)題
據(jù)了解,內(nèi)部審計(jì)作為審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分,面臨新形勢(shì)、新要求和新使命。2021年協(xié)會(huì)對(duì)證券公司內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展了問(wèn)卷調(diào)查工作,調(diào)研結(jié)果顯示證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和專業(yè)性顯著提升,同時(shí)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋、履職保障機(jī)制、專業(yè)勝任能力、內(nèi)審結(jié)果運(yùn)用等有待增強(qiáng)。
《內(nèi)審指引》的制定,旨在進(jìn)一步推動(dòng)證券公司建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系,提高內(nèi)部審計(jì)工作效能,以證券公司內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量運(yùn)行力促證券行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。