題：銀行如何應(yīng)對信用風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整？

作者 杜陽 中國銀行研究院博士后

馬天嬌 中國銀行研究院博士后

(資料圖)

2月11日，銀保監(jiān)會、中國人民銀行聯(lián)合發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》(以下簡稱《辦法》)，進(jìn)一步優(yōu)化信用風(fēng)險(xiǎn)管理框架，完善信用風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)，提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力，不斷夯實(shí)商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展的“壓艙石”。

《辦法》從多方面改善現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)分類體系

一是擴(kuò)大信用風(fēng)險(xiǎn)管覆蓋的資產(chǎn)范圍擴(kuò)張，將風(fēng)險(xiǎn)分類對象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)。

二是調(diào)整重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類要求。明確重組資產(chǎn)定義，重點(diǎn)對“財(cái)務(wù)困難”和“合同調(diào)整”兩個(gè)概念作出詳細(xì)的規(guī)定；將重組觀察期由至少6個(gè)月延長為至少1年；不再統(tǒng)一要求重組資產(chǎn)必須分為不良，但應(yīng)至少分為關(guān)注；對多次重組的分類作出明確規(guī)定。

三是明確風(fēng)險(xiǎn)分類的客觀指標(biāo)和要求，貫徹以債務(wù)人為中心的風(fēng)險(xiǎn)分類理念。對非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)以評估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債權(quán)超過10%分類為不良的，該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類為不良；債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

四是厘清金融資產(chǎn)五級分類與會計(jì)處理的關(guān)系，對特定情形提出具體要求。例如，從逾期天數(shù)看，《辦法》規(guī)定逾期超過90天的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良；從信用減值看，《辦法》規(guī)定已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)入不良，其中預(yù)期信用損失占賬面余額50%以上應(yīng)至少歸為次級，占賬面余額90%以上應(yīng)歸為損失。

五是細(xì)化實(shí)施時(shí)間與范圍，合理設(shè)置過渡期，提出差異化實(shí)施安排。《辦法》的實(shí)施或在短期內(nèi)對銀行業(yè)不良資產(chǎn)情況產(chǎn)生負(fù)向沖擊，使得部分存量風(fēng)險(xiǎn)有所顯現(xiàn)，當(dāng)前銀行業(yè)整體撥備覆蓋情況充足，可以熨平風(fēng)險(xiǎn)的短期波動。

從長遠(yuǎn)角度看，《辦法》使銀行信用風(fēng)險(xiǎn)情況更加透明，有利于中國金融體系的長期穩(wěn)定。

推動商業(yè)銀行提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力

銀行業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，信用風(fēng)險(xiǎn)更是銀行面臨的最重要外部風(fēng)險(xiǎn)之一。長期以來，監(jiān)管部門高度重視銀行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，不斷優(yōu)化信用風(fēng)險(xiǎn)分類原則，先后出臺《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，明確關(guān)于銀行貸款的五級分類標(biāo)準(zhǔn)，將次級貸款、可疑貸款和損失貸款定義為不良貸款。

在監(jiān)管指引下，銀行業(yè)積極優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理框架，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，尤其在新冠肺炎疫情期間，銀行業(yè)肩負(fù)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和保證金融系統(tǒng)穩(wěn)定的雙重使命，在增加信貸投放的同時(shí)，堅(jiān)守風(fēng)險(xiǎn)底線。

根據(jù)銀保監(jiān)會披露的數(shù)據(jù)，截至2022年三季度末，商業(yè)銀行不良貸款率為1.66%，延續(xù)了2020年三季度以來的下降趨勢。隨著商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整，信用風(fēng)險(xiǎn)管理將涉及到更多的金融資產(chǎn)。截至2021年末，42家A股上市銀行金融投資資產(chǎn)共計(jì)64.9萬億元，較2012年增長317%，年均增速高達(dá)17%；金融投資資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例高達(dá)28.6%，較2012年提高約12個(gè)百分點(diǎn)。

整體來看，僅對貸款進(jìn)行五級分類認(rèn)定，難以把握當(dāng)前銀行業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況。此外，巴塞爾委員會于2017年4月發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引》，強(qiáng)化針對不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理力度，進(jìn)一步拓展覆蓋范圍，明確判定標(biāo)準(zhǔn)。

商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理取得突出成就，但系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理能力仍有待進(jìn)一步提升。在國內(nèi)銀行業(yè)快速發(fā)展和國際監(jiān)管不斷趨嚴(yán)的背景下，監(jiān)管部門出臺新的監(jiān)管規(guī)定，充分體現(xiàn)了監(jiān)管規(guī)則制定的時(shí)效性，對推動商業(yè)銀行加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理、提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力，具有重要意義。

銀行業(yè)需要積極推動風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)型

一是擴(kuò)大信用風(fēng)險(xiǎn)管理范疇，貫徹全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，將其作為提升銀行業(yè)競爭力的重要內(nèi)容之一。要全面加強(qiáng)表內(nèi)外信用風(fēng)險(xiǎn)管理，將“以債務(wù)人為中心”的風(fēng)險(xiǎn)分類理念落實(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確識別各類金融資產(chǎn)所蘊(yùn)含的信用風(fēng)險(xiǎn)，并對其進(jìn)行精準(zhǔn)計(jì)量；同時(shí)，要按照“穿透管理”的原則，加強(qiáng)針對最終債務(wù)人的識別，并將其作為信用風(fēng)險(xiǎn)判別的基礎(chǔ)進(jìn)行統(tǒng)一管理。

二是重點(diǎn)加強(qiáng)針對重組資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，避免針對重組資產(chǎn)的“一刀切”式判定。要按照《辦法》對于重組資產(chǎn)的分類劃分和觀察期安排，重整重組資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的模式和流程，更加規(guī)范和精準(zhǔn)地劃分重組資產(chǎn)類別，為培育風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的新型銀企關(guān)系奠定基礎(chǔ)。

三是要提升風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)字化水平，將新的風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)迅速體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中。提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型結(jié)果的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，強(qiáng)化自動化和數(shù)據(jù)分析能力，建立端到端的金融資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程，降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本。(中新經(jīng)緯APP)

本文由中新經(jīng)緯研究院選編，因選編產(chǎn)生的作品中新經(jīng)緯版權(quán)所有，未經(jīng)書面授權(quán)，任何單位及個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、摘編或以其它方式使用。選編內(nèi)容涉及的觀點(diǎn)僅代表原作者，不代表中新經(jīng)緯觀點(diǎn)。

責(zé)任編輯：王蕾