11月18日晚，*ST紫晶公告稱(chēng)，收到證監(jiān)會(huì)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》，因公司涉嫌欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)，招股書(shū)虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)、未按規(guī)定披露對(duì)外擔(dān)保，構(gòu)成違法行為，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人做出責(zé)令改正、警告、罰款等行政處罰，并對(duì)主要責(zé)任人采取證券市場(chǎng)禁入措施。

同時(shí)，公司可能觸及重大違法行為，存在重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)。

(資料圖)

《事先告知書(shū)》顯示，*ST紫晶長(zhǎng)期通過(guò)深圳宇維、深圳富宏華、南京疊嘉等單位虛構(gòu)銷(xiāo)售合同、偽造物流單據(jù)和驗(yàn)收單據(jù)入賬，《招股說(shuō)明書(shū)》虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)，在上市后，繼續(xù)通過(guò)前述財(cái)務(wù)造假方式虛增營(yíng)業(yè)收入，2017年—2020年累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入7.66億元，虛增利潤(rùn)3.76億元。此外，公司同時(shí)存在《招股說(shuō)明書(shū)》、定期報(bào)告未按規(guī)定如實(shí)披露對(duì)外擔(dān)保情況。

涉嫌欺詐發(fā)行

具體來(lái)看，根據(jù)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，紫晶存儲(chǔ)及相關(guān)人員涉嫌存在以下違法事實(shí)：

一、欺詐發(fā)行

2019年4月3日，紫晶存儲(chǔ)披露《招股說(shuō)明書(shū)》申報(bào)稿。10月23日，紫晶存儲(chǔ)獲得上交所上市委審議同意發(fā)行上市（首發(fā)）。2020年1月19日，紫晶存儲(chǔ)獲得證監(jiān)會(huì)下發(fā)的同意注冊(cè)批復(fù)。2月21日，紫晶存儲(chǔ)披露《招股說(shuō)明書(shū)》正式稿。2月26日，紫晶存儲(chǔ)在科創(chuàng)板上市。

（一）《招股說(shuō)明書(shū)》虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)

紫晶存儲(chǔ)《招股說(shuō)明書(shū)》涉嫌通過(guò)虛構(gòu)銷(xiāo)售合同、偽造物流單據(jù)和驗(yàn)收單據(jù)入賬、安排資金回款、提前確認(rèn)收入等方式虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)。具體情況如下：

2017年，紫晶存儲(chǔ)涉嫌通過(guò)與深圳市宇維視通科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)深圳宇維）、深圳富宏華實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)深圳富宏華）、南京疊嘉信息科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)南京疊嘉）、廣州云碩科技發(fā)展有限公司、湖北神狐時(shí)代云科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)湖北神狐）等單位開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)，虛增營(yíng)業(yè)收入合計(jì)43,497,313.43元，占當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的13.9%，虛增利潤(rùn)合計(jì)21,627,070.35元，占當(dāng)年利潤(rùn)總額的35.82%。

2018年，紫晶存儲(chǔ)涉嫌通過(guò)與廣東匯信通訊科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣東匯信）、深圳宇維、深圳富宏華、南京疊嘉、江蘇菲利斯通信息科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)江蘇菲利斯通）、淮安瑞馳信息科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)淮安瑞馳）、廣東優(yōu)世聯(lián)合控股集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣東優(yōu)世、）湖北神狐、北京優(yōu)世互聯(lián)智能技術(shù)有限公司等單位開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)，以及提前確認(rèn)對(duì)五華縣華城鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院的收入，虛增營(yíng)業(yè)收入合計(jì)111,457,882.74元，占當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的27.75%，虛增利潤(rùn)合計(jì)39,036,333.51元，占當(dāng)年利潤(rùn)總額的32.59%。

2019年上半年，紫晶存儲(chǔ)涉嫌通過(guò)與廣東匯信、蘇州平流層信息科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)蘇州平流層）、肇慶優(yōu)世聯(lián)合智慧科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)肇慶優(yōu)世）等單位開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)，以及提前確認(rèn)對(duì)五華縣人民醫(yī)院的收入，虛增營(yíng)業(yè)收入合計(jì)66,939,521.10元，占當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的42.97%，虛增利潤(rùn)合計(jì)25,326,629.03元，占當(dāng)年利潤(rùn)總額的137.33%。

（二）《招股說(shuō)明書(shū)》未按規(guī)定披露對(duì)外擔(dān)保

紫晶存儲(chǔ)《招股說(shuō)明書(shū)》涉嫌未按規(guī)定披露的2016年末、2017年末以及2019年上半年末對(duì)外擔(dān)保余額分別為1,000萬(wàn)元、1,000萬(wàn)元、7,500.12萬(wàn)元。截至招股說(shuō)明書(shū)簽署日，未按規(guī)定披露對(duì)外擔(dān)保余額合計(jì)13,500.12萬(wàn)元。

二、信息披露違法違規(guī)

（一）定期報(bào)告存在虛假記載

紫晶存儲(chǔ)在上市后，繼續(xù)通過(guò)前述財(cái)務(wù)造假方式虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)。具體情況如下：

《2019年年度報(bào)告》中，紫晶存儲(chǔ)涉嫌通過(guò)與廣東匯信、廣州創(chuàng)顯科教股份有限公司、蘇州平流層、淮安瑞馳、株洲中車(chē)特種裝備科技有限公司、肇慶優(yōu)世等單位開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)，以及提前確認(rèn)對(duì)山西紫晶天眾科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)山西紫晶天眾）、北京中弘智慧科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)北京中弘）的收入，虛增營(yíng)業(yè)收入270,871,411.88元，占當(dāng)期報(bào)告記載的營(yíng)業(yè)收入絕對(duì)值的52.46%，虛增利潤(rùn)145,290,742.15元，占當(dāng)期報(bào)告記載的利潤(rùn)總額絕對(duì)值的94.55%。

《2020年年度報(bào)告》中，紫晶存儲(chǔ)涉嫌通過(guò)與深圳宇維、蘇州平流層、江蘇菲利斯通、淮安瑞馳、廣東優(yōu)世、肇慶優(yōu)世、成都市工業(yè)云制造（四川）創(chuàng)新中心有限公司、合肥睿達(dá)機(jī)器人有限公司、合肥哈工路波機(jī)器人科技有限公司、合肥哈工融泰動(dòng)力科技有限公司、深圳市北斗教育信息有限公司、廣東維藍(lán)數(shù)據(jù)信息有限公司、廣東奧維信息科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣東奧維）開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)，以及提前確認(rèn)對(duì)廣東奧維、山西紫晶天眾、北京中弘、內(nèi)蒙古中弘紫晶科技有限責(zé)任公司、湖南數(shù)蓮紫宸信息科技有限公司的收入，虛增營(yíng)業(yè)收入340,615,914.92元，占當(dāng)期報(bào)告記載的營(yíng)業(yè)收入絕對(duì)值的60.54%，虛增利潤(rùn)170,028,703.10元，占當(dāng)期報(bào)告記載的利潤(rùn)總額絕對(duì)值的151.1%。

（二）未按規(guī)定披露對(duì)外擔(dān)保

紫晶存儲(chǔ)《2019年年度報(bào)告》涉嫌遺漏披露14,500.12萬(wàn)元定期存單質(zhì)押對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，占當(dāng)期凈資產(chǎn)的16.15%。2020年涉嫌未按規(guī)定及時(shí)披露17,500萬(wàn)元對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的19.49%，也均未按規(guī)定在《2020年年度報(bào)告》中披露；2021年涉嫌未按規(guī)定及時(shí)披露41,790萬(wàn)元對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的22.46%，其中16,720萬(wàn)元也未按規(guī)定在《2021年年度報(bào)告》中披露。

或被“處以極刑”

而對(duì)上述欺詐發(fā)行和信息披露違法違規(guī)行為，《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》顯示，時(shí)任董事長(zhǎng)鄭穆、時(shí)任董事羅鐵威安排辦理對(duì)外擔(dān)保，組織、指使紫晶存儲(chǔ)虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)行為，參與洽談相關(guān)項(xiàng)目，安排、籌措資金虛構(gòu)收回客戶(hù)應(yīng)收賬款，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

時(shí)任董事、總經(jīng)理鐘國(guó)裕，時(shí)任董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)李燕霞參與或知悉公司虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)行為和違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)，時(shí)任監(jiān)事、總經(jīng)理助理黃美珊，時(shí)任副總經(jīng)理焦仕志，時(shí)任副總經(jīng)理魏強(qiáng)參與或和悉公司虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)行為，時(shí)任獨(dú)立董事王鐵林擔(dān)任董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)主任，具有會(huì)計(jì)背景，時(shí)任監(jiān)事楊思維分管售后工作，時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)王煒負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)公司信息披露事務(wù)，對(duì)公司虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)行為負(fù)有直接責(zé)任，時(shí)任南區(qū)銷(xiāo)售總監(jiān)林海忠，時(shí)任采購(gòu)部經(jīng)理丁杰，時(shí)任紫晶存儲(chǔ)子公司北京晶鎧信息存儲(chǔ)技術(shù)有限公司常務(wù)副總經(jīng)理劉寧寧參與實(shí)施紫晶存儲(chǔ)虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)的行為，是其他直接責(zé)任人員。

因此，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司責(zé)令改正，給予警告，并處以3668.52萬(wàn)元罰款；對(duì)鄭穆、羅鐵威給予警告，并分別處以2164.26萬(wàn)元罰款；對(duì)鐘國(guó)裕、李燕霞給予警告，并分別處以220萬(wàn)元罰款；對(duì)黃美珊、焦仕志給予警告，并分別處以160萬(wàn)元罰款；對(duì)魏強(qiáng)、王鐵林、楊思維、王煒、林海忠、丁杰、劉寧寧給予警告，并分別處以105萬(wàn)元罰款。

同時(shí)，對(duì)鄭穆、羅鐵威分別采取終身市場(chǎng)禁入措施；對(duì)鐘國(guó)裕、李燕霞分別采取5年市場(chǎng)禁入措施。

*ST紫晶稱(chēng)，根據(jù)收到的《告知書(shū)》認(rèn)定情況，公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市，公司股票于2022年11月21日起停牌，11月22日起復(fù)牌，自復(fù)牌之日繼續(xù)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。根據(jù)收到的《告知書(shū)》認(rèn)定情況，公司可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。如根據(jù)正式的處罰決定書(shū)結(jié)論，公司觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票將被終止上市。

“非標(biāo)”意見(jiàn)已發(fā)現(xiàn)“造假”信號(hào)

記者梳理發(fā)現(xiàn)，自*ST紫晶上市以來(lái)，上交所始終密切關(guān)注公司規(guī)范運(yùn)作、信息披露等情況，公司上市首年即2020年年報(bào)被立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具保留意見(jiàn)，是科創(chuàng)板首家被出具“非標(biāo)”審計(jì)意見(jiàn)的公司，上交所高度關(guān)注“非標(biāo)”審計(jì)意見(jiàn)事項(xiàng)，就重要會(huì)計(jì)科目、業(yè)務(wù)模式變化、預(yù)付款項(xiàng)變化等進(jìn)一步問(wèn)詢(xún)，分別就公司2020年年報(bào)保留意見(jiàn)、2020年年報(bào)及2021年半年報(bào)3次發(fā)出問(wèn)詢(xún)函。2021年4月以來(lái)，對(duì)公司2020年年報(bào)、2021年半年報(bào)、2021年年報(bào)、2022年半年報(bào)、2022年三季報(bào)，發(fā)出問(wèn)詢(xún)函及監(jiān)管工作函10余份，持續(xù)緊盯公司風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，挖掘信息披露疑點(diǎn)。

自公司2022年2月被證監(jiān)會(huì)立案后，公司違規(guī)擔(dān)保、資金劃扣、投資者訴訟等風(fēng)險(xiǎn)接連爆發(fā)。上交所均在第一時(shí)間發(fā)函問(wèn)詢(xún)，督促公司核實(shí)了解相關(guān)情況，明確監(jiān)管要求。針對(duì)違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)，上交所分別于3月13日、3月17日發(fā)出問(wèn)詢(xún)函，要求公司及保薦機(jī)構(gòu)核查違規(guī)擔(dān)保資金流向，說(shuō)明是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用，明確董事長(zhǎng)承擔(dān)連帶責(zé)任的具體安排及保障措施，評(píng)估違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的可能影響。關(guān)于控股股東質(zhì)押事項(xiàng)，上交所于3月23日發(fā)出問(wèn)詢(xún)函，要求公司及保薦機(jī)構(gòu)核實(shí)實(shí)控人與質(zhì)權(quán)人的資金往來(lái)、實(shí)控人資產(chǎn)狀況、是否存在可能導(dǎo)致控制權(quán)變更的安排等，并督促實(shí)控人盡快解除質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)。

2022年4月，因公司多次違規(guī)提供大額擔(dān)保，均未按規(guī)定履行董事會(huì)、股東大會(huì)決策程序，也未及時(shí)履行相關(guān)信息披露義務(wù)，上交所對(duì)公司及實(shí)際控制人暨時(shí)任董事長(zhǎng)鄭穆、實(shí)際控制人暨時(shí)任董事羅鐵威、 時(shí)任董事兼總經(jīng)理鐘國(guó)裕、時(shí)任董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)李燕霞予以公開(kāi)譴責(zé)，對(duì)時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)王煒予以通報(bào)批評(píng)。

上交所相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，針對(duì)紫晶存儲(chǔ)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》揭示的違法違規(guī)事項(xiàng)，上交所將立即啟動(dòng)相應(yīng)的紀(jì)律處分流程。后續(xù)，上交所將持續(xù)關(guān)注行政處罰進(jìn)展，并將根據(jù)處罰結(jié)果和退市規(guī)則，啟動(dòng)重大違法強(qiáng)制退市相關(guān)流程。

上交所有關(guān)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，上交所將繼續(xù)貫徹“建制度、不干預(yù)、零容忍”方針和注冊(cè)制改革“三原則”，切實(shí)履行一線監(jiān)管職責(zé)，依法從嚴(yán)從快打擊欺詐發(fā)行等違法違規(guī)行為，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益，維護(hù)資本市場(chǎng)健康發(fā)展秩序。