由人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)的《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》不久前正式發(fā)布。

與此同時(shí)，證監(jiān)會(huì)制定的《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見稿）》也正式發(fā)布實(shí)施。

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這些都明確傳遞一個(gè)信息：個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)代已經(jīng)到來。

那么，個(gè)人養(yǎng)老金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有何不同？誰可以參加？對你我有哪些影響？

誰可以參加？繳納上限是多少？

《實(shí)施辦法》中規(guī)定，按照實(shí)施辦法，在中國境內(nèi)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度，并且明確參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳納，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算。

人力資源和社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長賈江介紹稱，從覆蓋范圍看，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了制度的全覆蓋，目前參保人數(shù)已經(jīng)達(dá)到10.4億人，基本涵蓋勞動(dòng)年齡人口。凡是有意愿的勞動(dòng)者參加，可以實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金長期繳費(fèi)，持續(xù)增加個(gè)人賬戶資金積累。

同時(shí)，12000元的繳費(fèi)額度，主要從保持適度補(bǔ)充養(yǎng)老水平、體現(xiàn)增量改革的角度出發(fā)確定的。今后，國家會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況適時(shí)提高繳費(fèi)上限。

如何開立、繳納、支取

個(gè)人養(yǎng)老金賬戶？

個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，包括兩個(gè)賬戶，一部分是個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，另一部分是個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

如何開立、繳納個(gè)人養(yǎng)老金賬戶？《實(shí)施辦法》明確了參加人的開戶細(xì)節(jié)。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶應(yīng)當(dāng)通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道，在個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺開立。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶可以選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定，也可以通過其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定。

中國銀行研究院博士后杜陽分析稱，《暫行辦法》對商業(yè)銀行提出更高要求。各家銀行需要形成良好競合生態(tài)，共同推進(jìn)賬戶管理的進(jìn)一步完善。要充分發(fā)揮銀行業(yè)客戶優(yōu)勢，加強(qiáng)交叉銷售，實(shí)現(xiàn)銀行個(gè)人客戶向養(yǎng)老金客戶的有序轉(zhuǎn)化。

賈江進(jìn)一步解釋，在開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶后，就要同時(shí)開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，資金賬戶是在符合規(guī)定的商業(yè)銀行指定或開立。這兩個(gè)賬戶具有唯一性，且互相對應(yīng)。其中，通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個(gè)賬戶。

“兩個(gè)賬戶開立后，參加人就可以向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)、購買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品了?！辟Z江說。

在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，每年不超過繳費(fèi)上限12000元的部分，可以通過個(gè)人所得稅綜合所得預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳，在個(gè)人所得稅前辦理扣除。

賈江指出，對于參加人來說，可以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，靈活選擇是每年都參加，還是分部分年度參加，也可以在年度內(nèi)選擇自己所需要的繳費(fèi)額度，可以選擇一次性繳納，或是分次繳納。

如何支取個(gè)人養(yǎng)老金賬戶？《實(shí)施辦法》中規(guī)定，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居時(shí)可領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。參加人身故的，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。

領(lǐng)取方式由參加人自己決定，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。參加人向商業(yè)銀行提出領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，商業(yè)銀行會(huì)向個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺核驗(yàn)參加人的領(lǐng)取資格。在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，不區(qū)分領(lǐng)取方式和領(lǐng)取額度，均按照3%的較低稅率繳納個(gè)人所得稅。

對于符合條件的，商業(yè)銀行會(huì)根據(jù)個(gè)人選擇的領(lǐng)取方式和額度，把個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)入到參加人的社會(huì)保障卡銀行賬戶，由參加人自主支配。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶雖封閉運(yùn)行，但參加人可自主決定購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，實(shí)行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。在投資環(huán)節(jié)，取得的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。

杜陽透露，個(gè)人養(yǎng)老資金賬戶等問題，商業(yè)銀行正重點(diǎn)關(guān)注。目前，養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展較為成熟，僅試點(diǎn)一年時(shí)間，便實(shí)現(xiàn)了從0到近900億元的飛躍，未來仍是理財(cái)公司布局個(gè)人養(yǎng)老金的重點(diǎn)發(fā)力產(chǎn)品。

監(jiān)管機(jī)構(gòu)將對個(gè)人養(yǎng)老金基金、基金銷售機(jī)構(gòu)實(shí)施名錄管理，每季度末在官網(wǎng)、基金行業(yè)平臺、信息平臺等更新，并將不定期移出不符合規(guī)定的產(chǎn)品或機(jī)構(gòu)。

這一舉措體現(xiàn)了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的實(shí)時(shí)持續(xù)監(jiān)督，為持續(xù)保障廣大投資者的養(yǎng)老投資需求起到了保駕護(hù)航的作用。

個(gè)人養(yǎng)老金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

有何不同？

人力資源和社會(huì)保障部表示，個(gè)人養(yǎng)老金屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。目前，我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主要包括“三支柱”：

第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是主體部分，目前覆蓋人數(shù)已達(dá)10.4億；第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，截至2021年底，兩項(xiàng)年金參加職工7000多萬人；第三支柱包括個(gè)人養(yǎng)老金和其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)。

杜陽分析稱，當(dāng)前我國養(yǎng)老金體系主要面臨兩方面問題。

一是“三支柱”養(yǎng)老金體系發(fā)展不平衡，第三支柱養(yǎng)老金主要包括養(yǎng)老儲蓄、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)以及養(yǎng)老理財(cái)?shù)冉鹑诋a(chǎn)品，但均處于發(fā)展階段，相較于第一支柱和第二支柱，規(guī)模較小，難以滿足老齡群體的多元化金融需求；

二是部分居民在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)方面存在缺口，隨著城鎮(zhèn)化水平的不斷提升，新市民群體不斷壯大，但由于該群體靈活就業(yè)的特點(diǎn)，存在著風(fēng)險(xiǎn)保障水平普遍偏低的情況，部分人群甚至難以享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

杜陽進(jìn)一步表示，《實(shí)施辦法》等配套文件的同步出臺體現(xiàn)了國家建立個(gè)人養(yǎng)老金制度的決心，《暫行辦法》更是為商業(yè)銀行和理財(cái)公司積極參與個(gè)人養(yǎng)老金制度指明方向，有利于提升金融服務(wù)的人民性。

賈江也認(rèn)為，個(gè)人養(yǎng)老金制度的建立，在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)上再增加一份積累，更好地滿足人民群眾多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)需求，讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量。從制度功能看，只有參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)保“基本”的前提，參加個(gè)人養(yǎng)老金就能實(shí)現(xiàn)“補(bǔ)充”養(yǎng)老功能。